Impostos 2024: Qual pai pode reivindicar o crédito tributário infantil após o divórcio? -CNET

Um dos aspectos mais dificeis de um divorcio é tomar decisões sobre as crianças e, infelizmente, o problema também se estende à declaração de impostos. As crianças são um dos maiores problemas para casais divorciados ao declararem impostos, principalmente decidir qual dos pais terá o direito de reivindicá-las como dependentes. Essa decisão afetará o seu status de declaração de impostos e vários descontos tributários como o crédito tributário por filho e gastos com educação.

As regras tributárias para pessoas divorciadas só se aplicam àquelas que não eram casadas ao fim de 2023. Se você não estava legalmente separado ou divorciado ao fim do ano, provavelmente precisará declarar conjuntamente ou separadamente nesta temporada de impostos, embora possa declarar como chefe de família se não viveu com seu cônjuge durante os últimos seis meses do ano.

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Para reivindicar o crédito tributário por filho, um dos pais deve ter uma criança dependente qualificada menor de 17 anos ao fim de 2023. No entanto, apenas um dos pais divorciados tem permissão para declarar uma criança como dependente em sua declaração de impostos. Os pais não podem dividir ou compartilhar os benefícios tributários de uma criança em seus impostos.

O pai com direito de declarar uma criança como dependente é chamado de “pai custodiante”. O pai custodiante pode ser nomeado em um acordo de divórcio, mas se não for assim, a Receita Federal concede esse status ao pai com quem a criança passou mais noites durante o ano.

Se a custódia de uma criança foi dividida igualmente, a Receita Federal concede o status de pai custodiante à pessoa com a renda bruta ajustada mais alta, ou RBA. Certamente. Pais divorciados podem decidir por conta própria ou por meio de um acordo de divórcio declarar o crédito tributário por filho em anos alternados.

A forma mais fácil para os pais alternarem a declaração do crédito tributário por filho é para o pai custodiante declarar o Formulário 8832 a cada dois anos. Esse formulário abdica do crédito tributário por filho e do crédito tributário adicional por filho, permitindo que o pai não custodiante os declare ambos sem reivindicar a criança como dependente.

O Formulário 8832 apenas permite que o pai não custodiante declare o crédito tributário por filho e o crédito tributário adicional por filho para um ano específico. Ele não permite que esse pai declare como chefe de família ou reivindique créditos tributários e deduções relacionadas a dependentes infantis.

A outra forma para os pais alternarem a declaração do crédito tributário por filho é fazendo com que sua criança se qualifique como dependente de diferentes pais em anos alternados. Para se qualificar, uma criança deve viver com aquele pai por mais de seis meses e o pai deve fornecer pelo menos metade do suporte da criança.

Sim, desde que cada criança declarada atenda aos requisitos do IRS para dependentes de cada pai. As crianças específicas precisariam viver por mais de seis meses com o pai elegível, o que deve ser relativamente fácil de gerenciar se os pais compartilham a custódia.

Nesse caso de crianças diferentes vivendo com pais diferentes por mais de seis meses, seria possível para cada pai declarar o crédito tributário por filho para dependentes individuais e também permanecer elegível para o registro de chefe de família e todos os descontos tributários que acompanham seus dependentes declarados.

Uma criança só pode ser declarada como dependente em uma declaração de impostos por ano. Após o processamento de uma declaração de impostos com o número do Seguro Social de um dependente infantil, a Receita Federal não aceitará outros registros eletrônicos que incluam essa criança como dependente.

Se você tentar registrar online com um dependente infantil que já foi declarado por outra pessoa, sua declaração será rejeitada e você não poderá registrá-la até remover esse dependente. Você poderia entrar em contato com seu ex-cônjuge e pedir que eles alterem sua declaração de impostos para remover o dependente.

Se isso não for possível ou não funcionar, infelizmente você precisará registrar uma declaração de impostos em papel e deixar a Receita Federal determinar quem tem o direito de declarar a criança. De acordo com a H&R Block, a Receita Federal iniciará o processo de descobrir qual dos pais pode declarar seu dependente infantil cerca de dois meses após receber sua declaração de impostos em papel.

Dica profissional: O melhor software de impostos permitirá que você imprima uma declaração de impostos em papel para enviar à Receita Federal. Enquanto isso, você deverá coletar qualquer documentação que comprove o status legal de sua criança, que ela viveu com você por mais da metade do ano e que você forneceu mais da metade de seu suporte.

Esses documentos podem incluir decretos de divórcio, ordens de guarda, certidões de nascimento e cartas de escola, creche ou médicos e hospitais. Durante seu processo, a Receita Federal pode enviar a ambos um Aviso C87A explicando que outra pessoa declarou seu dependente em sua declaração de impostos, dando a você a oportunidade de conferir o número do Seguro Social usado e alterar sua declaração de impostos, se necessário.

Se nenhum dos dois alterar sua declaração de impostos, a Receita Federal iniciará uma auditoria para ambos e pedirá que preencham o Formulário 886-DEP-H “Documentos de Suporte para Dependentes”. Então, a Receita Federal tomará uma decisão e aplicará potenciais impostos, multas e taxas extras ao pai que declarou a criança incorretamente.

Se você discordar da decisão da Receita Federal, poderá recorrer ou levar seu caso diretamente ao Tribunal Fiscal dos EUA. O divórcio nunca é fácil, mas é ainda mais difícil quando surgem problemas não resolvidos como dependentes em seus impostos. Se você planeja se divorciar ou se separar em 2024, certifique-se de discutir a situação do pai custodiante com seu ex-cônjuge para que nenhum dos dois seja pego de surpresa quando chegar a temporada de impostos.

Para mais dicas tributárias, aprenda sobre outras bandeiras vermelhas que podem acionar uma auditoria da Receita Federal e como declarar despesas de trabalho.