Após dois anos de atrasos, o IRS planeja finalmente implementar sua nova exigência de relatório 1099-K para qualquer pessoa que ganhe renda por meio de aplicativos de pagamento de terceiros como PayPal, Venmo, Cash App ou Zelle. Originalmente programada para entrar em vigor em 2022, essa mudança nos relatórios do IRS faria com que os aplicativos de pagamento relatassem renda acima de US$ 600 à agência tributária. Anteriormente, os aplicativos de terceiros só enviavam 1099-Ks para usuários que recebiam US$ 20.000 em pagamentos comerciais em mais de 200 transações. A agência tributária adiou essa nova regra de relatório para dar mais tempo aos aplicativos de pagamento para se prepararem para a mudança.
Diferenciar entre transações tributáveis e não tributáveis por meio de aplicativos de terceiros nem sempre é fácil. Por exemplo, o dinheiro que seu colega de casa envia para você pelo Venmo para jantar não é tributável. O dinheiro recebido por trabalho de design gráfico que você realizou é. O IRS pausou a implementação para evitar confusão e renda incorreta sendo relatada. “Dediquei muitos meses reunindo feedback de grupos de terceiros e outros, e ficou cada vez mais claro que precisamos de mais tempo para implementar efetivamente os novos requisitos de relatórios”, disse Danny Werfel, comissário do IRS, em um comunicado de novembro de 2023.
A partir de 2024, o IRS está planejando uma implementação faseada, exigindo que os aplicativos de pagamento relatam ganhos de freelancers e proprietários de negócios acima de US$ 5.000 em vez de US$ 600. A esperança é que elevar o limite reduzirá o risco de imprecisões, ao mesmo tempo em que também dará à agência e aos aplicativos de pagamento mais tempo para trabalhar em direção ao eventual mínimo de US$ 600. Todas as pausas e alterações nesta exigência de relatórios deixaram muitos freelancers confusos sobre o que esperar para esta temporada fiscal e além. Se você ganha renda de autônomo, segue o que você precisa saber.
Com as novas exigências de relatórios do IRS anunciadas originalmente no Plano de Resgate Americano, os aplicativos de pagamento de terceiros serão obrigados a relatar rendimentos acima de US$ 600 para o IRS. Para 2024, apenas renda acima de US$ 5.000 será relatada. Se você é autônomo, deve já estar pagando impostos sobre sua renda total, mesmo que não receba um 1099 de todas as suas rendas. Esta não é uma nova regra; é uma mudança na obrigação de relatórios fiscais. O IRS passará a exigir que os aplicativos de pagamento relacionem transações envolvendo você para que a agência tributária possa acompanhar transações que geralmente não são relatadas.
O IRS adiou esta exigência de relatórios para 2023. Se você ganha renda de freelancer, ainda deve relatar suas rendas para o ano fiscal de 2023 quando declarar impostos deste ano. Você não receberá um formulário 1099-K dos aplicativos de terceiros, a menos que receba mais de US$ 20.000 em pagamentos em mais de 200 transações em 2023. Em vez disso, você pode receber 1099-NECs de qualquer empresas com quem trabalhe. Mesmo que você não receba um formulário de impostos de um cliente, ainda está obrigado a relatar toda a sua renda de autônomo. Por enquanto, para o ano fiscal de 2024, se você ganhar mais de US$ 5.000 de um cliente freelancer ou bico através de aplicativos de pagamento de terceiros, receberá o formulário de imposto de renda 1099-K por suas rendas para os impostos que declarará em 2025.
O IRS pode decidir adiar essa regra novamente ou mudar o limite, então este requisito pode mudar ao longo do ano. Todos os aplicativos de pagamento de terceiros onde freelancers e proprietários de negócios recebem renda são obrigados a começar a relatar transações envolvendo você para o IRS em 2024. Algumas plataformas de pagamento populares incluem PayPal, Venmo, Zelle e Cash App. Outras plataformas que freelancers podem usar, como Fiverr ou Upwork, também são obrigadas a começar a relatar pagamentos recebidos por freelancers ao longo do ano.
Se você ganha renda por meio de aplicativos de pagamento, é uma boa ideia configurar contas PayPal, Zelle, Cash App ou Venmo separadas para suas transações profissionais. Isso poderia evitar que cobranças não tributáveis – dinheiro enviado por familiares ou amigos – sejam incluídos em seu 1099-K indevidamente. Já circularam boatos de que o IRS estava reprimindo dinheiro enviado a familiares e amigos por meio de aplicativos de pagamento de terceiros, mas isso não é verdade. Transações pessoais envolvendo presentes, favores ou reembolsos não são consideradas tributáveis. Alguns exemplos de transações não tributáveis incluem:
Pagamentos que serão relatados em um 1099-K devem ser marcados como pagamentos por bens ou serviços do vendedor. Quando você seleciona “enviando dinheiro para familiares ou amigos”, não aparecerá em seu formulário de imposto. Em outras palavras, aquele dinheiro do seu colega de quarto pelo jantar é seguro. Se você vender itens pessoais por menos do que pagou por eles e coletar o dinheiro por meio de aplicativos de pagamento de terceiros, essa nova legislação não o afetará. Por exemplo, se você comprar um sofá para sua casa por US$ 500 e mais tarde vendê-lo no Marketplace do Facebook por US$ 200, você não deverá impostos sobre a venda porque se trata de um item pessoal vendido com prejuízo. Você pode ser obrigado a mostrar a documentação da compra original para provar que vendeu o item com prejuízo. Se você tiver um bico onde compra itens e os revenda com lucro por meio do PayPal ou de outro aplicativo de pagamento digital, as receitas acima de US$ 5.000 serão consideradas tributáveis e relatadas ao IRS em 2024.
Certifique-se de manter um bom registro de suas compras e transações on-line para evitar pagar impostos sobre qualquer renda não tributável – e, em caso de dúvida, entre em contato com um profissional de impostos para ajuda. Qualquer aplicativo de pagamento que você use pode solicitar que você confirme suas informações fiscais, como seu número de identificação do empregador, número de identificação fiscal individual ou número do Seguro Social. Se você tem um negócio, provavelmente tem um EIN, mas se for um prestador de serviços independente, freelancer ou trabalhador por conta própria, fornecerá um ITIN ou CPF.
Em alguns casos, receber um 1099-K pode simplificar um pouco o trabalho de declarar impostos sobre autonomia. Uma vez que esta regra entre em vigor, ainda pode receber formulários 1099-NEC individuais se foi pago por depós