Se o contribuinte recebeu perdão ou cancelamento de dívida estudantil no ano passado, ele pode ter recebido um formulário de imposto adicional chamado 1099-C. Este formulário de impostos detalha qualquer dívida cancelada, o que pode acarretar implicações fiscais. É necessário declarar qualquer perdão de dívida ao entregar a declaração de impostos, assim como salários ou renda de trabalho autônomo, disse Mark Steber, vice-presidente sênior e chefe de informações fiscais da Jackson Hewitt Tax Service.
E com a atual administração da Casa Branca perdoando dívidas estudantis para quase 153.000 devedores no mês passado, é importante saber a sua responsabilidade fiscal pela dívida perdoada. A boa notícia é que a maioria das pessoas que recebeu perdão de empréstimos estudantis – seja através do programa de perdão de empréstimos para o serviço público, do perdão de acordo com a renda ou de outro programa – não terá que pagar impostos federais sobre esse valor perdoado este ano ou no próximo ano, graças a uma disposição incluída no pacote de alívio da crise do COVID-19 de US$ 1,9 trilhão do American Rescue Act.
“Dívidas qualificadas de empréstimos estudantis liquidadas entre 31 de dezembro de 2020 e 1o de janeiro de 2026 não serão incluídas na renda tributável federal”, disse Lisa Wood, diretora de impostos da Buckingham Advisors. Mas se você mora em um estado que cobra imposto de renda sobre dívidas perdoadas, pode ter que pagar impostos estaduais e locais. A seguir, saiba o que é necessário saber para entregar corretamente a declaração de impostos este ano.
Se uma dívida foi cancelada ou perdoada em 2023, você pode receber o formulário 1099-C. O formulário 1099-C é enviado por credores ou emissores a devedores com pelo menos US$ 600 em dívida cancelada. Além do perdão de empréstimos estudantis, você pode receber o formulário se parte de sua hipoteca foi perdoada ou se tem uma dívida médica ou de cartão de crédito em atraso. O formulário inclui: Dívidas perdoadas, como hipotecas e saldos de cartão de crédito, geralmente são tributáveis e diretas. Embora a dívida de empréstimos estudantis normalmente seja tributável, empréstimos estudantis federais perdoados atualmente não estão sujeitos ao imposto de renda federal, disse Steber.
Mesmo que o saldo do empréstimo perdoado não seja tributável, você ainda deve receber um formulário 1099-C. “Qualquer perdão de empréstimo estudantil pode desencadear um formulário 1099-C, independentemente de a perdão ser ou não tributável”, disse Mark Luscombe, principal analista da Wolters Kluwer Tax & Accounting. E ainda é melhor incluí-lo ao fazer a declaração de impostos. Mas para a maioria dos americanos, a dívida cancelada provavelmente não é renda tributável.
A exclusão federal é uma disposição temporária. E se não for prorrogada, algum perdão de empréstimos estudantis sob determinados programas será tributável a partir de 2026, acrescentou Wood. Empréstimos estudantis federais perdoados podem estar isentos de tributação nos próximos dois anos, mas esse pode não ser o caso dos impostos estaduais. Arkansas, Indiana, Mississípi, Carolina do Norte e Wisconsin não se alinham com a isenção fiscal federal e tributarão empréstimos estudantis perdoados como renda. (Observe que determinados programas como o PSLF podem ser excluídos da tributação em determinados estados.) Se seus empréstimos estudantis foram perdoados e você tem dúvidas sobre sua responsabilidade fiscal, o melhor é consultar um profissional de impostos. Isso o manterá seguro com o IRS, disse Steber. Um profissional de impostos pode garantir que a extinção da dívida seja declarada corretamente e garanta que você não pague mais impostos do que precisa, acrescentou ele.
Se você teve dívida cancelada, mas não recebeu um 1099-C, é melhor consultar um profissional de impostos. Normalmente, receberá um 1099-C do credor ou emissor se pelo menos US$ 600 foram cancelados ou perdoados. Mas se estiver faltando um, é melhor saber sua responsabilidade fiscal para se proteger. “Às vezes, os emissores são obrigados a enviar formulários 1099-C e não o fazem. E às vezes não são obrigados, mas o fazem de qualquer maneira”, disse Steber. “Só porque você não recebeu um documento não o isenta da responsabilidade fiscal”, acrescentou. Seja com ou sem um 1099-C, ainda é melhor levar quaisquer documentos de apoio ao cancelamento de dívida ao seu preparador de impostos, como cartas do credor.
No que diz respeito ao perdão de empréstimos estudantis, se você não tiver um 1099-C, provavelmente o credor ainda está tentando coletar a dívida, disse Luscombe. Portanto, você não receberá um 1099-C. Se tiver documentação de que a dívida deveria ser marcada como perdoada, entre em contato com o administrador do empréstimo e inclua quaisquer documentos de apoio. “Isso poderia resultar no recebimento de um 1099-C ou de um 1099-C revisado”, acrescentou. Então, você pode precisar incluir uma explicação de que seu perdão de dívida de empréstimo estudantil não é tributável na declaração de impostos.
Se houver um erro no formulário, Wood sugere entrar imediatamente em contato com o credor que emitiu o formulário para explicar a discrepância. Certifique-se de fornecer provas. Em seguida, peça ao emissor para preencher um Formulário 1099-C corrigido junto ao IRS e enviar uma cópia, acrescentou ela. Mas se você já estiver no processo de entregar a declaração de impostos, Luscombe recomenda que você inclua o mesmo valor no 1099-C e explique por que o valor pode diferir do relatado no 1099-C na declaração de impostos. Para mais informações fiscais, incluindo prazos para entrega de declaração, como entregar declaração gratuitamente e as últimas informações sobre o crédito tributário por filho, confira as Dicas Fiscais do CNET.